1С-Отчетность за I квартал 2020 года - на что обратить внимание

Страховые взносы

С отчетности за I квартал 2020 года применяется новая форма расчета по страховым взносам (РСВ), формат представления в электронном виде и порядок заполнения отчета, утв. приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@.

В частности, в Разделе 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов» расчета добавлено поле «Тип плательщика (код)». В этом поле указывается:

• «1», если выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц в последние 3 месяца расчетного периода фактически осуществлялись;
• «2», если выплаты в пользу физлиц в последние 3 месяца не осуществлялись.

В Разделе 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» поле «Номер корректировки» переименовано в «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице». При этом упраздняются поля «Расчетный период» и «Календарный год».

В учетных программах 1С новая формаРасчета по страховым взносам, формат его представления и порядок заполнения поддерживаются.

ФНС России в письме от 07.02.2020 № БС-4-11/2002@ привела контрольные соотношения (КС) к новой форме расчета по страховым взносам. В учетных решениях «1С:Предприятие 8» возможность проверки показателей РСВ на соответствие разработанным контрольным соотношениям поддерживается с выходом очередных версий.

Помимо этого, с 01.01.2020 изменился порядок представления расчета по страховым взносам (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ). Плательщики, у которых численность физлиц, в пользу которых начислены выплаты и иные вознаграждения, за расчетный (отчетный) период превышает 10 человек, должны представлять отчет в электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). Отметим, что аналогичные правила действуют с 01.01.2020 и в отношении представления 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

1С:ИТС

Подробный комментарий экспертов 1С о том, что изменилось в новой форме расчета по страховым взносам, утв. приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@, см. в разделе «Консультации по законодательству».

Сведения в ПФР о трудовой деятельности

С 01.01.2020 работодатели обязаны ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором проведены кадровые мероприятия или подано заявление о порядке ведения трудовой книжки, представлять в ПФР сведения о трудовой деятельности сотрудников (п.п. 2.4, 2.5 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

Сведения о трудовой деятельности сотрудников представляются по форме СЗВ-ТД (сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица) и формату, утв. постановлением Правления ПФР от 25.12.2019 № 730п.

1С:ИТС

О составлении сведений о трудовой деятельности зарегистрированного лица по форме СЗВ-ТД в учетных решениях «1С:Предприятие» см. в разделе «Консультации по законодательству». 

Если число работающих у страхователя зарегистрированных лиц составляет 25 и более, сведения представляются в форме электронного документа. Если число работающих у него зарегистрированных лиц менее 25, он может представлять форму СЗВ-ТД на бумажном носителе (п. 2.6 ст. 11 Закона № 27-ФЗ, п. 1.9 Порядка заполнения формы СЗВ-ТД, утв. Постановлением № 730п). 

НДС

С 01.01.2020 вступил в силу измененный порядок налогообложения НДС операций с гражданскими воздушными судами (ГВС). Согласно Федеральному закону от 29.09.2019 № 324-ФЗ:

• ввоз в РФ авиационных двигателей и ГВС освобожден от НДС;
• введена новая категория налоговых агентов в отношении операций с ГВС;
• при реализации ГВС, работ (услуг) по строительству ГВС, авиационных двигателей, запасных частей и комплектующих изделий для строительства, ремонта и (или) модернизации ГВС на территории РФ, услуг по передаче ГВС по договорам аренды (лизинга) применяется ставка 0 %.

В связи с указанными изменениями в порядок заполнения декларации по НДС, утв. приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, также внесены поправки, которые действуют с I квартала 2020 года (приказ ФНС России от 20.11.2019 № ММВ-7-3/579@). Суть основных поправок:

• внесены изменения в порядок заполнения Раздела 2 налоговой декларации по НДС «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента»;
• уточнен и расширен список кодов операций (Приложение № 1).

В связи с вступлением в силу указанных поправок письмом от 13.02.2020 № СД-4-3/2460@ ФНС России скорректировала контрольные соотношения декларации по НДС. В частности, доработана редакция пункта 1.50 применяемых КС, доведенных до сведения письмом ФНС России от 19.03.2019 № СД-4-3/4921@.

В решениях «1С:Предприятие» новый порядок заполнения и контрольные соотношения декларации по НДС поддержаны. 

Налог на прибыль

Начиная с отчетности за I квартал 2020 года (за январь-март 2020 года - для налогоплательщиков, отчитывающихся по налогу на прибыль ежемесячно) применяется обновленный налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогах (приказ ФНС России от 19.12.2019 № ММВ-7-3/639@). 

Данный расчет составляется и представляется налоговыми агентами, выплачивающими иностранным контрагентам доходы от источников в РФ. Обязанность по представлению налогового расчета возникает с момента фактической выплаты иностранной фирме дохода от источника в РФ. Налоговый расчет составляется нарастающим итогом с начала года.

Обязанности налогового агента по налогу на прибыль организаций теперь распространяются и на индивидуальных предпринимателей (п. 1 ст. 310 НК РФ).

Приказом ФНС России от 19.12.2019 № ММВ-7-3/639@ в форму (формат) расчета внесены изменения, касающиеся отражения данных о налоговом агенте (в части сведений об индивидуальном предпринимателе), а также уточнен порядок заполнения расчета.

Обновлена редакция Титульного листа налогового расчета и листа для сведений о физическом лице из Раздела 3 расчета.

В решениях «1С:Предприятие» обновленная форма и формат представления в электронном виде налогового расчета о выплатах доходов иностранным организациям поддерживаются с выходом очередных версий. 

Налог на имущество

С 01.01.2020 больше не требуется ежеквартально представлять расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Таким образом, отчитываться по налогу на имущество налогоплательщики будут только раз в год. Новая форма декларации по налогу на имущество организаций, формат ее представления и порядок заполнения утверждены приказом ФНС России от 14.08.2019 № СА-7-21/405@. Контрольные соотношения показателей формы новой декларации по налогу на имущество приведены в письме ФНС России от 15.11.2019 № БС-4-21/23253@.

Напомним, что авансовые платежи по налогу на имущество рассчитываются и уплачиваются плательщиками налога, если законом соответствующего субъекта РФ установлены порядок и сроки их уплаты. Для автоматического расчета авансовых платежей в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 потребуется выполнить следующие настройки:

• перейти в разделГлавное - Налоги и отчеты - Налог на имущество;
• перейти по ссылкеПорядок уплаты налогов на местах;
• создать новую запись регистра сведенийНалог на имущество:порядок уплаты(кнопкаСоздать), если налог на имущество и (или) авансовые платежи ранее не уплачивались, изменился порядок уплаты авансовых платежей или сроков уплаты налога (авансовых платежей);
• в открывшейся формеНалог на имущество: порядок уплатыуказать год, с которого действуют настройки, и срок уплаты налога в соответствии с законом субъекта РФ. Если законом субъекта РФ установлены отчетные периоды и авансовые платежи по налогу на имущество, то следует установить флагУплачиваются авансыи указать сроки их уплаты (рис. 1);
• cохранить настройки (кнопкаЗаписать и закрыть).

Рис. 1. Настройки по налогу на имущество

В соответствии с выполненными настройками в обработкуЗакрытие месяца за налоговый (отчетный период)будет включена регламентная операцияРасчет налога на имущество.

Транспортный и земельный налоги

Федеральным законом от 15.04.2019 № 63-ФЗ отменена обязанность организаций представлять налоговые декларации по транспортному и земельному налогам.

Декларации по транспортному и земельному налогам не представляются за налоговый период 2020 года и все последующие налоговые периоды (ст. 3 Закона № 63-ФЗ, приказ ФНС России от 04.09.2019 № ММВ-7-21/440@). С 2021 года организации будут уплачивать налоги уже на основании сообщений ИФНС об исчисленных суммах налога. Данные сообщения будут составляться на основе документов и информации, полученных налоговыми органами (например, из Росреестра и ГИБДД).

В сообщении будет указываться объект налогообложения, налоговая база и период, налоговая ставка, а также сумма самого налога к уплате (п. 5 ст. 363 НК РФ). Сообщения организации смогут получить одним из трех способов:

• лично под расписку руководителя организации в ИФНС;
• в электронной форме по ТКС/через личный кабинет налогоплательщика;
• по почте заказным письмом. В этом случае сообщение будет считаться полученным по истечении 6 дней с даты направления заказного письма.

Если организация не согласится с начисленной к уплате суммой, в том числе при наличии у нее льгот, она вправе будет подать в ИФНС возражения/пояснения и дополнительные документы. Срок их представления - не позднее 10 дней со дня получения сообщения (п. 6 ст. 363 НК РФ). Если организация имеет право на льготы по транспортному и (или) земельному налогам, то она должна заранее представить в ИФНС заявление о предоставлении указанных льгот.

Форма и формат заявления о предоставлении льготы по транспортному и (или) земельному налогам для организаций утверждены приказом ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@. Приказ вступил в силу 01.01.2020. Льготы по транспортному и (или) земельному налогам для организаций применяются к периоду 2020 года и позже (письмо ФНС России от 12.09.2019 № БС-4-21/18359@). Налоговым кодексом РФ не установлен срок представления заявления (см. письмо ФНС России от 10.12.2019 № БС-4-21/25284@). Поэтому его можно подать в инспекцию в любое время в течение 2020 года.

Авансовые платежи по транспортному и земельному налогам рассчитываются и уплачиваются плательщиками налога самостоятельно, если законом соответствующего субъекта РФ установлены порядок и сроки их уплаты. Для автоматического расчета авансовых платежей по транспортному и земельному налогам в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 потребуется выполнить настройки, аналогичные настройкам по налогу на имущество.

1С:ИТС

Подробнее об отмене с налогового периода 2020 года расчетов по налогу на имущество организаций и деклараций по транспортному и земельному налогам см. в разделе «Консультации по законодательству».

ЕНВД

Приказом Минэкономразвития России от 10.12.2019 № 793 установлены коэффициенты-дефляторы на 2020 год. В частности, коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД), определен в размере 2,005. Ранее был утвержден коэффициент-дефлятор в размере 2,009 (приказ Минэкономразвития России от 21.10.2019 № 684).

В решениях «1С:Предприятие» в декларацию по ЕНВД значение коэффициента-дефлятора для ЕНВД подставляется автоматически. 

Напомним, что налоговый режим ЕНВД перестает действовать с 01.01.2021 (Федеральный закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ, письмо Минфина России от 13.08.2019 № 03-11-11/60989).

Плательщикам, применяющим ЕНВД, необходимо в 2020 году решить, какой налоговый режим использовать с 01.01.2021:

• общий режим налогообложения;
• упрощенную систему налогообложения (УСН). Уведомление о переходе на УСН по общим правилам перехода на УСН следует подать до 31.12.2020 (п. 1 ст. 346.13 НК РФ);
• патентную систему налогообложения (ПСН) - только для индивидуальных предпринимателей (ИП). Заявление о переходе на ПСН следует подать до 17.12.2020 (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

Если заявление о применении спецрежима (УСН или ПСН) не поступит в налоговую инспекцию, то налогоплательщик автоматически переходит на общий режим налогообложения.

В «1С:Предприятии 8» формы заявлений о переходе на УСН и на ПСН и форматы представления в ИФНС в электронном виде поддерживаются (рабочее место1С-Отчетность- разделУведомления- по кнопкеСоздать).

Чтобы определиться с выбором нового режима, можно использовать встроенный в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 сервисСравнение режимов налогообложения(разделРуководителю - Планирование).

1С:ИТС

Подробнее о сервисе Сравнение режимов налогообложения в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 см. в разделе «Инструкции по учету в программах 1С».

1С-Отчетность - представление регламентированной отчетности из 1С

Весь функционал для работы с отчетностью и электронным документооборотом с контролирующими органами в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) объединен в едином рабочем месте1С-Отчетность.

Работа с регламентированной отчетностью выполняется в разделеОтчеты, где содержатся все сохраненные формы отчетности для всех организаций, учет по которым ведется в информационной базе. Из разделаОтчетыможно:

• создать новый отчет;
• открыть существующий отчет для просмотра и (или) редактирования;
• скопировать существующий отчет, чтобы создать на его основе отчет за другой отчетный период или исправительный отчет за тот же период;
• пометить ненужный отчет для удаления;
• просмотреть или распечатать отчет;
• проверить правильность заполнения отчета с точки зрения формирования электронного представления (Проверить выгрузку);
• осуществить форматно-логический контроль и, в некоторых случаях, проверить контрольные соотношения отчета (Проверить в Интернете);
• сформировать электронное представление отчета;
• отправить отчет напрямую в контролирующий орган без переключения в другие программы.

Подробнее о сервисе1С-Отчетностьсм. на Портале 1С:ИТС.

Из разделаНастройкиединого рабочего места1С-Отчетностьпо гиперссылкеНастройки проверки актуальности отчетовосуществляется переход в одноименную форму (рис. 2), где можно установить:

• сервис оповещений - флагВыполнять проверки регламентированной отчетности;
• возможность автоматической загрузки и подключения внешних отчетов - флагАвтоматически подключать внешние формы регламентированной отчетности.

Рис. 2. Настройки проверки актуальности отчетов

Сервис оповещений контролирует актуальность используемых форм отчетности и форматов выгрузки. При попытке использования формы устаревшей редакции будет выдано соответствующее предупреждение (рис. 3).

Рис3

Рис. 3. Предупреждение «Сервиса оповещений»

ФлагПродолжить действие, несмотря на предупреждение (не рекомендуется)позволяет продолжить работу. КнопкаПроверить обновленияпозволяет проверить, какие обновления выпущены в текущей версии программы для актуализации формы (формата).

Пользователям «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 сервис программыСписок задачсвоевременно напомнит о сроке представления в контролирующие органы регламентированной отчетности.

По соответствующей гиперссылке можно сразу же перейти в отчетность, чтобы, например, составить налоговую декларацию или сформировать платежное поручение на уплату налога (взноса). Подробнее о сервисеСписок задач (календарях бухгалтера)в программах 1С см. в статье Календарь бухгалтера в программах 1С.

Для налоговых деклараций и бухгалтерской (финансовой) отчетности поддерживается механизм сравнения, который обеспечивает:

• выбор вариантов отчета для сравнения;
• наглядный показ различающихся показателей;
• показ разницы в абсолютном и относительном выражении.

Механизм сравнения доступен пользователям из сформированного отчета по кнопкеСравнитьи позволяет сравнивать:

• первичные и корректирующие варианты отчета в рамках одного отчетного периода;
• варианты отчета за разные отчетные периоды, но в рамках одной редакции формы отчета.

Чтобы сравнить варианты отчета за разные отчетные периоды, в форме выбора регламентированного отчета следует установить отбор по произвольному периоду. Можно отключить отбор по периоду - тогда программа предложит список всех сохраненных отчетов данного вида.

В списке доступных отчетов для сравнения следует выделить нужный отчет и нажать на кнопкуВыбрать.

Результат сравнения показателей выводится в виде разделов декларации и показателей по строкам со значениями для двух вариантов отчета. Разницы выводятся в абсолютном и относительном выражении.

По умолчанию в форме сравнения включен режимТолько различия, то есть отображаются только те разделы и строки отчета, которые содержат различия. Можно отключить данный режим по кнопкеТолько различияи показать все разделы и строки.

Непосредственно из формы сравнения, кликнув мышью в ячейке со значением, можно попасть в соответствующую строку декларации. Результат сравнения можно сохранить в файл формата .mxl.

С:ИТС

Более полную и подробную информацию о подготовке и проверке данных перед составлением отчетности, о порядке ее составления, формировании в 1С см. в разделе Консультации по законодательству.