Онлайн-касса для предпринимателей

Предприниматели, как и организации, должны применять онлайн-кассу при осуществлении расчетов, кроме установленных законом случаев (п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Между тем, до 01.07.2021 предприниматели, у которых нет работников по трудовому договору, могут не применять при расчетах с покупателями (клиентами) онлайн-кассу, если (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ):¹

• продают товары собственного производства (вязанье, рисунки и т.д.)
• сами выполняют работы (ремонт квартир, пошив одежды на заказ и т.д.)
• лично оказывают услуги (общепит, такси, доставка, курьерские услуги и т.д.)

При этом выдавать покупателю (клиенту) документ, подтверждающий расчет, не требуется. Для освобождения от онлайн-кассы не имеет значения применяемый ИП режим налогообложения, кто является покупателем (клиентом) и в какой форме (наличной или безналичной) производится оплата.

С 01.07.2021 указанная льгота перестает действовать. Норм, которые продлевают льготу, в настоящее время нет. Поэтому с 01.07.2021 предприниматели без наемных работников, которые реализуют товары собственного производства, выполняют работы, оказывают услуги, при расчетах должны применять онлайн-кассу и оформлять кассовый чек.

Таким образом, с 01.07.2021 продолжать работать без онлайн-кассы могут:

1. предприниматели (с работниками и без них) при расчетах в рамках видов деятельности, перечисленных в п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ. Выдавать покупателю (клиенту) подтверждающий расчет документ не требуется (письмо Минфина России от 23.01.2019 № 03-01-15/3436)
2. предприниматели (с работниками и без них) на ПСН, которые осуществляют расчеты в рамках следующих видов деятельности (п. 2.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ):
   • ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения;
   • ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
   • стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий;
   • изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
   • ремонт мебели и предметов домашнего обихода;
   • услуги в области фотографии;
   • реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений;
   • услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
   • услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
   • услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых;
   • услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
   • сбор тары и пригодных для вторичного использования материалов;
   • сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков;
   • изготовление изделий народных художественных промыслов;
   • услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами;
   • производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
   • ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
   • чеканка и гравировка ювелирных изделий;
   • деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений;
   • услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками;
   • деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления;
   • услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
   • услуги платных туалетов;
   • услуги по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий;
   • услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
   • услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
   • деятельность по благоустройству ландшафта;
   • осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
   • услуги экскурсионные туристические;
   • организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение;
   • организация похорон и предоставление связанных с ними услуг;
   • услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
   • оказание услуг по забою и транспортировке скота;
   • производство кожи и изделий из кожи;
   • сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
   • переработка и консервирование фруктов и овощей;
   • растениеводство, услуги в области растениеводства;
   • производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
   • лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
   • деятельность по письменному и устному переводу;
   • деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
   • сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
   • резка, обработка и отделка камня для памятников;
   • разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию;
   • животноводство, услуги в области животноводства;
   • помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков;
   • услуги по уходу за домашними животными;
   • изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения;
   • услуги по изготовлению валяной обуви;
   • услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения;
   • граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения;
   • изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения;
   • ремонт игрушек и подобных им изделий;
   • ремонт спортивного и туристического оборудования;
   • услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения;
   • услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения;
   • сборка и ремонт очков;
   • изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;
   • переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;
   • услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов.
   При таких расчетах онлайн-кассу ИП на ПСН может не применять, только если выдает (направляет) покупателю (клиенту) документ, подтверждающий расчет, который содержит:
   • наименование документа и его порядковый номер;
   • дату, время и место (адрес) осуществления расчета;
   • фамилию, имя, отчество (при наличии) предпринимателя;
   • ИНН пользователя;
   • применяемую при расчете систему налогообложения;
   • признак расчета;
   • наименование товаров, работ, услуг, платежа, выплаты, их количество, цену за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, ставку НДС (если применимо);
   • сумму расчета с отдельным указанием ставок и сумм НДС (если применимо);
   • форму расчета (наличными и (или) безналичными) и сумму оплаты;
   • должность и фамилию лица, осуществившего расчет.
   Бумажный документ можно оформить в свободной форме – рукописным или иным способом (типографским, на компьютере). Заполнять его можно от руки.

Также напоминаем, что предприниматели, независимо от системы налогообложения и вида осуществляемой деятельности, вправе не применять онлайн-кассу при расчетах с организациями (ИП), если расчет происходит в безналичном порядке без предъявления электронного средства платежа (платежная карта) (п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).

¹ если предприниматель берет на работу сотрудника, то в течение 30 календарных дней с даты заключения трудового договора необходимо зарегистрировать онлайн-кассу (п. 2 ст. 2 Закона № 129-ФЗ).