Напомним, в качестве эксперимента налог на самозанятость был внедрен для всех желающих в нескольких регионах страны. Поскольку он был признан успешным, то уже подписан закон о введении этого налогового режима еще в 23 регионах России. Кроме того, список категорий лиц, для которых открыт этот налоговый режим, расширен: теперь в него входят помощники по хозяйству и репетиторы.
Также планируется создание семейного патента, который будет выдаваться малым семейным предприятиям. Этот патент планируется усовершенствовать, чтобы, в отличие от налога на самозанятость, он гарантировал право на пенсию на основании начисляющегося трудового стажа.
В данной статье рассказывается о том, какие пути рассматриваются в качестве средства для достижения оптимального результата - чтобы от этого выиграли как сами налогоплательщики, так и государство.
Здесь же говорится о том, что список охватываемых данным новшеством регионов может быть расширен. Все подробности о том, как перейти на режим самозанятых, читайте в приведенном здесь материале.
Президент РФ Владимир Путин подписал Федеральный закон от 15.12.2019 № 428-ФЗ, который вводит специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" еще в 19 регионах России. Документ" опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.
Напомним, до настоящего времени спецрежим для самозанятых действовал в Москве и Московской области, в Калужской области и Республике Татарстан.
Согласно новому закону, с 1 января 2020 года также самозанятыми смогут стать жители Санкт-Петербурга, Ленинградской, Воронежской, Волгоградской, Нижегородской, Омской, Новосибирской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской, Челябинской областей, Красноярского и Пермского краев, Ненецкого, Ханты-Мансийского, Ямало-Ненецкого автономные округов и Республики Башкортостан.
Кроме того, одобренный закон разрешает применять специальный налоговый режим для самозанятых репетиторам и помощникам по хозяйству.
Документ вступит в силу с 1 января 2020 года.
В "1С:Предприятии" изменения будут поддержаны с выходом очередных версий. О сроках см. в "Мониторинге изменений законодательства" .
13.12.2019.Вице-президент Торгово-промышленной палаты РФ Елена Дыбова сообщила в кулуарах форума, посвященному семейному предпринимательству, что практика внедрения налога на профессиональный доход может лечь в основу семейного патента, который предлагается выдавать малым семейным предприятиям.
Представитель ТПП РФ отметила: "Скорее всего за основу [семейного патента] мы возьмем ту практику, которая сейчас есть с самозанятыми, это [налоговая ставка] 4% (при расчете с физическими лицами) и 6% (при расчете с физическими и юридическими лицами). Единственный вопрос, который нас беспокоит, что самозанятые платят налог государству, но они не получают трудовой стаж и право на пенсию, мы считаем, что это для семейных компаний неправильно".
По словам Елены Дыбовой, подготовленное ТПП РФ предложение по введению семейного патента уже одобрил Минтруд РФ. В настоящие время данное предложение рассматривает Минфин РФ. "Я рассчитываю, что в ближайшие три-четыре месяца нам удастся провести согласование с Минфином, ищем форму, чтобы схема [действия семейного патента] была оптимальной", - приводит ТАСС слова вице-президента ТПП РФ.
Напомним, еще год назад председатель Торгово-промышленной палаты РФ Сергей Катырин сообщал, что ТПП предложит правительству дополнить НК РФ нормами о "семейном" патенте. Предполагается, что в "семейный" патент можно будет включить всех членов семьи, которые занимаются общим бизнесом. Таким образом "семейный" патент должен снять проблему оформления трудовых договоров и бумаг, которые связаны с наймом работников в семье, и одновременно упростить внесение платежей в бюджет.
09.12.2019. Спикер Госдумы Вячеслав Володин поручил своему заместителю Александру Жукову и главам думских комитетов проработать вопрос расширения перечня регионов, где может применяться специальный налоговый режим для самозанятых.
Напомним, ранее Госдума РФ одобрила в третьем (окончательном) чтении закон о введении специального льготного налогового режима "Налог на профессиональный доход" еще в 19 регионах России.
Комментируя принятия этого закона, Вячеслав Володин отметил: "Правильно было бы Александру Жукову собрать руководителей нескольких профильных комитетов и определиться, какие территории еще можно было бы дополнительно включить [в перечень регионов, где проходит эксперимент по введению специального льготного налогового режима для самозанятых]. Оперативно провести согласовательные процедуры с Правительском РФ и, возможно, в январе выйти с предложением о расширении перечня".
Спикер Госдумы пояснил, что специальный налоговый режим можно было бы распространить не только на регионы-доноры, но и на регионы-реципиенты. При этом регионы, где применяется специальный налоговый режим для самозанятых, должны быть в каждом федеральном округе передает пресс-служба Госдумы .
05.12.2019. Госдума РФ одобрила сегодня в третьем (окончательном) чтении закон о введении специального льготного налогового режима "Налог на профессиональный доход" еще в 19 регионах России. Об этом сообщает официальный сайт нижней палаты парламента .
Напомним, в настоящее время спецрежим для самозанятых действует в Москве и Московской области, в Калужской области и Республике Татарстан.
Согласно одобренному закону, с 1 января 2020 года также самозанятыми смогут стать жители Санкт-Петербурга, Ленинградской, Воронежской, Волгоградской, Нижегородской, Омской, Новосибирской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской, Челябинской областей, Красноярского и Пермского краев, Ненецкого, Ханты-Мансийского, Ямало-Ненецкого автономные округов и Республики Башкортостан.
Самозанятые - это лица, у которых нет работодателя и у которых нет наемных работников, то есть это граждане, получающие доход от своей личной трудовой деятельности. Кроме того, их максимальный доход не должен превышать 2,4 млн рублей в год (200 000 рублей в месяц), пояснил в ходе рассмотрения закона глава думского Комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров.
Кроме того, одобренный закон разрешает применять специальный налоговый режим для самозанятых репетиторам и помощникам по хозяйству.
02.12.2019. Специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" нельзя совмещать с другими специальными налоговыми режимами. Об этом предупредил налогоплательщиков глава отдела Управления налогообложения юридических лиц ФНС РФ Марат Садыков.
Представить ФНС пояснил, что в течение месяца со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД налогоплательщик (ИП) должен уведомить налоговые органы о прекращении применения прежнего специального режима налогообложения - УСН, ЕСХН или ЕНВД.
Только в этом случае будет считаться, что соответствующий режим предпринимателем не применяется со дня постановки на учет в качестве самозанятого.
Поскольку специальных форм уведомлений ФНС еще не утвердила, ИП может воспользоваться формами, которые уже применяются плательщиками УСН и ЕСХН.
Такие разъяснения приводит ФНС в своем сообщении от 02.12.2019 .
25.11.2019. Федеральная налоговая служба выпустила разъяснения, что считать местом ведения деятельности в целях применения налога на профдоход при реализации посредством сети интернет.
Согласно письму ФНС от 18.11.2019 № СД-4-3/23424@, применять налог для самозанятых вправе физические лица, в том числе ИП, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов РФ, включенных в эксперимент.
При этом нормы закона № 422-ФЗ не содержат определение места ведения деятельности, осуществляемой дистанционно. Поэтому до внесения изменений в закон место ведения такой деятельности может определяться по выбору налогоплательщика: либо по месту его нахождения, либо по месту нахождения покупателя или заказчика.
Следует отметить, что это хорошая новость для самозанятых кондитеров или портних, продающих результаты своей работы посредством социальных сетей, а также репетиторов, работающих на порталах удаленного обучения. Теперь они могут зарегистрироваться в качестве самозанятых, если их клиенты располагаются в регионах, участвующих в эксперименте по введению НПД.
Данная позиция по вопросу определения местонахождения согласована ФНС с Министерством финансов РФ.
Отметим, что ранее Минфин придерживался другого мнения. Так согласно разъяснениям, содержащимся в письме от 06.09.2019 № 03-11-11/68809, место регистрации заказчика товара, работ или услуг не имеет значения для определения места ведения деятельности налогоплательщика в целях применения НПД.
22.11.2019. Госдума одобрила в первом чтении закон о распространении специального налогового режима для самозанятых еще на 19 регионов.
Законопроект № 837124-7 содержит поправки в Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход". Они устанавливают, что с 1 января 2020 года спецрежим для самозанятых вводится в Башкортостане, Санкт- Петербурге, в Воронежской, Волгоградской, Ленинградской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской и Челябинской областях, в Красноярском и Пермском краях, а также в Ненецком, Ханты - Мансийском и Ямало - Ненецком автономных округах.
Согласно решению Госдумы, поправки к указанному законопроекту будет принимать Комитет по бюджету и налогам до 29 ноября текущего года. После этого документ будет представлен ко второму (основному) чтению.
19.11.2019. В Государственную Думу поступил законопроект № 837124-7, вносящий изменения в Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима - Налог на профессиональный доход".
Помимо прочего, документ предполагает упразднение нормы пункта 9 части 2 статьи 6 указанного Федерального закона. Эта норма на сегодняшний день позволяет ряду налогоплательщиков не становиться на учет в качестве самозанятых. В частности, не признаются объектом налогообложения доходы, полученные физлицами, не являющимися ИП, от физических лиц за оказание услуг:
Заметим, что сейчас эта категория налогоплательщиков освобождена и от НДФЛ в соответствии с пунктом 70 статьи 217 НК РФ.
Если поправки в закон № 422-ФЗ будут приняты, то в тех регионах, где уже действует или будет введен с 1 января 2020 года режим для самозанятых, репетиторы и помощники по хозяйству попадут под уплату налога на профессиональный доход.
18.11.2019. Распространение эксперимента по введению налога на самозанятых продолжается. На очереди еще 19 регионов.
В Государственную Думу поступил законопроект № 837124-7, разработанный группой депутатов, во главе с членом Совета Федерации Николаем Журавлевым и депутатом Госдумы Андреем Макаровым.
Документ предполагает, что с 1 января 2020 года специальный налоговый режим для самозанятых "Налог на профессиональный доход" вводится в Санкт- Петербурге, а также в Воронежской, Волгоградской, Ленинградской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской, Челябинской областях, в Красноярском и Пермском краях, в Ненецком автономном округе, Ханты - Мансийском автономном округе - Югре, Ямало - Ненецком автономном округе и в Республике Башкортостан.
Напомним, ранее о необходимости введения налога для самозанятых во всех регионах России заявил Президент РФ Владимир Путин, а премьер-министр Дмитрий Медведев, высказал опасение, что поэтапное введение этого налога может привести к "миграции" бизнеса между регионами.
Постановка на учет в качестве самозанятого осуществляется на основании заявления физлица. К заявлению нужно приложить сведения из паспорта и фотографию физлица. При регистрации в качестве самозанятого физлицо обязано указать субъект РФ, на территории которого им ведется деятельность. Заявление о постановке на учет, сведения из паспорта и фотография формируются с использованием мобильного приложения "Мой налог".
Датой постановки на учет является дата направления в ИФНС соответствующего заявления. После снятия с учета в качестве самозанятого физлицо вправе повторно встать на учет при отсутствии у него недоимки по налогу. Физлица, применяющие данный налоговый режим, освобождаются от обложения НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход. Ставки налога на профессиональный доход (4% и 6%) зависит от того, кто является потребителем товаров (работ, услуг) самозанятого физлица.
Не могут регистрироваться в качестве самозанятых: